Detrazioni e deduzioni: quali sono le differenze?

Nel linguaggio comune, quando si parla di detrazioni e deduzioni fiscali capita spesso di fare confusione o di non riuscire a comprendere la differenza.
Capire tale distinzione è fondamentale al fine di sfruttare gli sconti concessi dal fisco durante la dichiarazione dei redditi.
Molti contribuenti usano erroneamente i termini detrazione e deduzione come sinonimi, riferendosi alle agevolazioni fiscali.

 

Oneri deducibili vs Importi detraibili

Oneri deducibili e importi detraibili sono due termini molto distinti tra loro.
Nonostante sia possibile ottenere in entrambi i casi uno sconto sulle imposte dovute, questi non possono definirsi equivalenti.

Conoscere le differenze risulta quindi fondamentale.
Possiamo affermare che, se il valore degli oneri deducibili ha un effetto sul reddito imponibile, le detrazioni hanno un effetto sull’imposta lorda da corrispondere.
Considerata la complessità dei due concetti è quindi opportuno procedere con un’analisi più dettagliata.

Come calcolare detrazioni e deduzioni

Come accennato, detrazioni e deduzioni si ottengono su somme diverse.
Le deduzioni fiscali, infatti, permettono di stabilire il reddito imponibile, cioè quello su cui si calcolano i tributi.
La somma degli oneri deducibili, invece, viene tolta dal reddito complessivo.
Il reddito imponibile viene quindi impiegato come base per il calcolo del denaro da corrispondere al fisco.
La deduzione viene applicata sul reddito, prima di applicare le detrazioni fiscali. Per ottenere il reddito imponibile, quindi, è necessario sottrarre al reddito le deduzioni fiscali.

Reddito imponibile: cos’è e come si calcola?

Il reddito imponibile può essere definito come il reddito complessivo del soggetto che si compone di tutti i redditi posseduti.
A questo vengono sottratti gli oneri deducibili. Vanno infatti esclusi dal calcolo del reddito imponibile i redditi esenti da imposta, ma anche quelli a imposta sostitutiva o soggetti a ritenuta.
Non solo: gli assegni di mantenimento per figli e coniuge o familiari, in ultimo le borse di studio (corrisposte a cittadini stranieri) non sono da includere. 

 

 

Quindi, per ottenere il reddito imponibile è necessario sottrarre al reddito complessivo gli oneri deducibili, no tax area e le deduzioni per oneri di famiglia.
Al reddito complessivo vanno sottratte detrazioni e deduzioni 

Detrazioni fiscali: di cosa si tratta?

Quando parliamo di detrazioni fiscali facciamo riferimento a quella diminuzione lorda dell’Irpef, risultante a seguito dell’applicazione dell’aliquota del reddito imponibile.
E’ quindi considerabile come un’agevolazione fiscale valutabile a seguito del calcolo del reddito.
Le detrazioni fiscali incidono in maniera esclusiva sulla somma versata in relazione ad un tributo specifico.

Non è così, invece, sulla quantificazione del reddito. Partendo da cifre stabilite è possibile procedere con il calcolo dell’importo complessivo sulle detrazioni fiscali, giungendo così alla somma effettiva che verrà detratta.
Infine, quando parliamo di detrazioni è possibile fare riferimento anche a specifiche attività volte a limitare il peso fiscale di taluni progetti privati o professionali.
Qualche esempio: i lavori di ristrutturazione all’interno della propria abitazione, l’affitto di un immobile o il leasing per un’automobile, le rette scolastiche dei propri figli, eventuale mutuo e molto altro.

Differenze tra detrazioni fiscali e deduzioni: quali sono?

Le deduzioni fiscali e le detrazioni sono concetti che, seppur rappresentino entrambi uno sgravio fiscale, non sono assimilabili come un unico concetto finanziario.
La sostanziale differenza tra le due, enunciata all’interno del TUIR, incide non solo a livello teorico ma anche sotto il profilo pratico.
Contrariamente alle detrazioni, le deduzioni fiscali giocano a favore di chi dichiara un reddito di valore elevato.

La ragione è da ricercarsi nel fatto che queste impongono la riduzione sul reddito nella sua totalità.
Per quanto riguarda l’Irpef, infatti, la tassa fa riferimento ad un progresso generato dalla rateizzazione determinata.
Sulle detrazioni fiscali, ciò che effettivamente viene risparmiato, viene restituito al contribuente in somma pari alla percentuale detraibile relativa all’importo.

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Che detrazioni ho con un reddito di 25.000 €?

Per una maggior chiarezza è possibile fare un esempio, applicando praticamente le regole appena enunciate.
Se sei un soggetto dichiarante un reddito pari a 25.000 euro, puoi godere di uno sgravio fiscale per un valore massimo di 2.000 euro.
Il valore del reddito imponibile ai fini Irpef sarà, quindi, di 23.000 euro.

In questo momento sarà possibile valutare gli effetti relativi alle detrazioni fiscali che, tuttavia non saranno calcolate sulla base dei 25.000 euro iniziali corrispondenti al reddito complessivo. Le detrazioni saranno fatte su 23.000 euro del reddito considerato imponibile e sul quale le deduzioni sono già state applicate.